Bewährte Praktiken für die Planung und Analyse von Finanzszenarien

Was ist finanzielle Multi-Szenario-Planung?

Mithilfe der Multi-Szenario-Planung sind Unternehmen in der Lage, mehrere potenzielle Geschäftsergebnisse zu analysieren und zu prognostizieren, wie die Gesamtleistung mit jedem dieser Modelle aussehen würde. Was würde mit den Verkäufen geschehen? Anzahl der Mitarbeiter? Cash-Flow?

 

Die wichtigsten Faktoren jedes Szenarios werden ermittelt und dargestellt, um ein vollständiges Bild des Budgets oder der Prognose zu erstellen. So können sich Unternehmen besser auf zukünftige Leistungen vorbereiten und diese vorhersagen und Unsicherheiten berücksichtigen.

Weshalb ist die finanzielle Multi-Szenario-Modellierung wichtig?

Wenn ein Unternehmen ein Jahresbudget erstellt, erfasst es die besten Annahmen für die Leistung im kommenden Jahr. Diese Hypothesen werden weitgehend von historischen Daten und Trends, der Unternehmensstrategie und der Branchenkenntnis und dem Einblick des einzelnen Budgetgebers in den aktuellen Markt und die Wirtschaft beeinflusst. Umso genauer die Annahmen der einzelnen Budgetgeber sind, desto genauer wird das Budget im Vergleich zur tatsächlichen Leistung sein.

 

Bitte bedenken Sie, dass ein detailliertes Jahresbudget nur ein mögliches Ergebnis der vielen Variablen darstellt, die sich im kommenden Jahr ergeben könnten. Zwar kann die endgültige Version des Budgets aufgrund des organisatorischen Fachwissens als das „wahrscheinlichste“ Ergebnis angesehen werden, aber es ist nur ein mögliches Szenario.

 

Da sich die Wirtschaft, der Markt und die internen Abläufe des Unternehmens ändern, könnte dieses „wahrscheinlichste“ Szenario nicht mehr den aktuellen Erwartungen entsprechen. In der Tat kann es ein, zwei, drei oder mehr Szenarien mit hoher Wahrscheinlichkeit geben, die von Führungskräften und Finanzteams in Betracht gezogen werden sollten.

 

Strategien und Szenarien: Angleichen und Optimieren

Leistungsstarke Unternehmen verfügen über Budgets und Prognosen, die sich eng an der Unternehmensstrategie orientieren. Durch Planung für verschiedene Finanzszenarien können sich Unternehmen proaktiv auf diese potenziellen Ergebnisse vorbereiten, indem sie die Anpassung an die strategischen Ziele sicherstellen und die Möglichkeit bieten, sich bei Bedarf schnell an Veränderungen anzupassen.

 

Unternehmen, die eine Multi-Szenario-Planung umsetzen wollen, sollten sich auf mehrere Schlüsselbereiche konzentrieren:

• Identifizieren und Erfassen der Unternehmensstrategie
• Die wahrscheinlichsten Szenarien definieren
  • Interne Faktoren
  • Externe Faktoren
• Verwendung treiberbasierter Modelle zur Definition von Szenarien
• Leistungsmessung und Verfeinerung von Modellen

 

Unternehmensstrategie identifizieren und erfassen

Ein gut definierter Finanz- und Strategieplan dient als Kompass, der die Aktivitäten des Unternehmens lenkt. Ein entscheidender Bestandteil einer wirksamen Strategie ist jedoch sicherzustellen, dass sie nicht nur einigen wenigen auf der Führungsebene bekannt ist und von ihnen verstanden wird, sondern dass sie im gesamten Unternehmen gut sozialisiert ist und zur Steuerung und Leistungsmessung eingesetzt wird.

 

Ein solides strategisches Rahmenwerk ermöglicht es dem Unternehmen, spezifische strategische Ziele zu setzen, die mit Hilfe von Leistungskennzahlen (Key Performance Indicators – KPIs) überwacht und gemessen werden können. Diese KPIs bieten eine einfache Möglichkeit, den Erfolg zu definieren und die Ergebnisse und Ziele innerhalb der Organisation zu messen und zu teilen.

 

Wenn z.B. ein Teil der Unternehmensstrategie auf die Erhöhung der Kundenzufriedenheit ausgerichtet ist, dann könnten einige potenzielle KPIs und Ziele sein:

• Reduzierung der durchschnittlichen Produktversandzeit von 8 Stunden auf 2 Stunden bis zum 30.6.2022
• Erhöhung der Kundenempfehlungen um 15% bis zum 31.12.2011

 

Jeder dieser KPIs definiert und bewertet effektiv den Erfolg, indem er ein Ziel festlegt und einen Zeitrahmen für seine Erreichung festlegt. Indem wir diese als ersten Schritt in unserem Planungsprozess identifizieren, aufzeichnen und verfolgen, können wir dann sicherstellen, dass unser Budget und unsere Prognose auf diese Ziele abgestimmt sind, und wenn dies nicht der Fall ist, können wir den Kurs bei Bedarf anpassen.

 

Die Abbildung unten zeigt einen Beispiel-KPI-Bericht, der die Ziele mit den endgültigen Budgetzahlen vergleicht. Bei Abweichungen zwischen beiden sollte das Management entscheiden, ob das Budget oder die Strategie aktualisiert werden sollte, damit sie aufeinander abgestimmt sind.

 

Wie man wahrscheinliche finanzielle Szenarien definiert

Zwar ist die Zahl der potenziellen Geschäftsergebnisse in einem bestimmten Zeitraum im Wesentlichen unendlich, aber nur eine kleine Anzahl davon würde wahrscheinlich als „hohe Wahrscheinlichkeit“ betrachtet werden. Diese höchst wahrscheinlichen Szenarien sollten im Mittelpunkt der Multi-Szenario-Planung stehen. Es geht nicht darum, jedes potentielle Szenario zu simulieren, sondern sich stattdessen auf die sinnvollen Szenarien zu konzentrieren, deren Eintreten am wahrscheinlichsten ist.

 

Wie man finanzielle Szenario-interne Faktoren aufbaut

Die Mehrzahl der internen Faktoren für die Szenarienbildung knüpfen direkt an die übergreifende Unternehmensstrategie an. An dieser Stelle wird die Frage, „wie diese strategischen Ziele erreicht werden sollen“, in mögliche Szenarien umgewandelt. Das ist besonders wichtig, wenn es Unsicherheit oder externe Faktoren gibt, die sich darauf auswirken könnten, welche Richtung das Unternehmen einschlägt, um seine Ziele zu erreichen.

 

Im vorhergehenden Beispiel konzentriert sich ein Teil der Strategie des Beispielunternehmens auf die Erhöhung der Kundenzufriedenheit. Um dieses Ziel zu erreichen, gibt es zahlreiche Initiativen, die ergriffen werden könnten, wie zum Beispiel

 

• Erhöhung des Personalbestands zur Verbesserung der Liefer- und Kundenservice-Durchlaufzeiten
• Konsolidierung von Operationen in einem zentralisierten Lager
• Eröffnung regionaler Verteilungszentren

 

Die detaillierte Definition jedes dieser Elemente ermöglicht es Führungskräften, den Return on Investment (ROI) genau zu analysieren und die effektivste Vorgehensweise zu bestimmen.

Wie man externe Faktoren für die Planung von Finanzszenarien aufbaut

Unabhängig davon, wie gut sich ein Unternehmen vorbereitet, gibt es externe Faktoren, die diese Pläne zum Scheitern bringen oder eine Kursänderung bewirken können. Diese sind je nach Unternehmen und Branche unterschiedlich, aber es gibt auch einige allgemeine Faktoren:

• Wirtschaftlicher Abschwung oder Rezession
• Marktveränderungen
• Legislative Änderungen
• Verlagerung oder Konsolidierung von Wettbewerbern

 

Die möglichen Szenarien und Kombinationen von Szenarien, die erstellt werden können, sind unbegrenzt, aber der Schwerpunkt sollte immer auf dem bleiben, was wahrscheinlich eintreten wird und was mit den Zielen des Unternehmens übereinstimmt.

Szenarien mit Hilfe von treiberbasierten Modellen definieren

Die Wiederaufnahme eines zeitaufwändigen jährlichen Budgetprozesses zur Erstellung zusätzlicher hochwahrscheinlicher Finanzprognosemodelle ist keine realisierbare Option. Die Entwicklung jedes Modells sollte etwas sein, das sehr schnell erledigt werden kann und das sich leicht aktualisieren lässt. Am effektivsten lässt sich dies mit einem treiberbasierten Prognosemodell erreichen, das einen Top-Down-Ansatz nutzt, um aus früheren Daten und Trends eine Grundlage zu erstellen. Diese ursprüngliche Grundlage wird zu einem Ausgangspunkt, der dann auf einer detaillierteren Ebene für Schlüsselbereiche wie Umsatzprognosen, Personalplanung, Betriebsausgaben und Cashflow angepasst werden kann.

Die Berücksichtigung leicht anpassbarer Treiber und Hypothesen ermöglicht die Modellierung unbegrenzter Ergebnisse und eine eingehende Analyse von Was-wäre-wenn-Szenarien.

 

Leistung messen und Modelle weiterentwickeln.

Nachdem ein finanzielles Szenariomodell aus den Szenarien mit der höchsten Wahrscheinlichkeit entwickelt wurde, ist es entscheidend, dass diese nicht in die Schublade gesteckt werden, um Staub anzusammeln, sondern stattdessen laufend auf ihre Genauigkeit hin analysiert werden, um sicherzustellen, dass das Unternehmen seine Ziele erreicht. Anhand einfacher Berichte kann ermittelt werden, welche Version der Prognose sich als am genauesten erweist, und diese Prognoseversion kann dann in bestehende Berichte und Berichtspakete eingefügt werden, um rechtzeitig aktualisierte Prognosen zu erstellen.

 

Prognose-Szenario

Durch die Analyse werden auch Bereiche Ihres Modells ermittelt, die angepasst werden müssen. Dies kann auf einen Fehler in den Annahmen, der Methodik oder auf eine Änderung der Marktbedingungen hinweisen. Durch die Ermittlung und Identifizierung dieser Abweichungen wird nicht nur ein genaueres Finanzmodell erstellt, sondern es wird auch kontinuierlich ein besserer Prognoseprozess entwickelt.

Erste Schritte bei der Analyse Ihrer finanziellen Szenarien mit Solver

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